Contexto de fiscalización
Vigilancia digital y nuevas alertas para las empresas
La disponibilidad de información electrónica aumenta la importancia de conservar evidencia consistente y oportuna.
Consultar publicaciónControl tributario y trazabilidad
Los eventos de acuse convierten una factura en evidencia verificable.
En operaciones a crédito o con plazo para el pago, confirmar electrónicamente la recepción de la factura y de los bienes o servicios puede ser determinante para soportar costos, deducciones e impuestos descontables.
- Trazabilidad electrónica
- Soporte tributario
- Control preventivo
Factura electrónicaRuta de evidencia
- 030Acuse de reciboLa factura fue recibida.01
- 032Recibo del bien o servicioLa operación fue atendida.02
- 033Aceptación expresaLa aceptación queda registrada.03
✓
Resultado esperadoEvidencia disponible para revisión
01 · Contexto
La fiscalización es cada vez más digital y basada en datos.
La DIAN cuenta con amplias facultades de fiscalización y control. La información electrónica facilita cruces, alertas y revisiones sobre las operaciones reportadas por empresas y terceros.
Los eventos de acuse permiten demostrar, con fecha y trazabilidad, qué ocurrió después de la emisión de una factura: recepción del documento, entrega del bien o servicio y aceptación.
- 01Más información disponible
Las autoridades pueden contrastar facturación, eventos y declaraciones.
- 02Menos espacio para reconstrucciones tardías
La evidencia debe generarse dentro del flujo real de la operación.
- 03Mayor necesidad de control preventivo
Revisar antes de una fiscalización reduce incertidumbre y reprocesos.
02 · Consecuencias
Una omisión pequeña puede convertirse en un riesgo relevante.
La consecuencia concreta depende de la operación, el periodo, la conducta y la norma aplicable. Estos son los principales frentes que deben revisarse.
Exposición a requerimientos y sanciones
La ausencia de evidencia electrónica puede originar preguntas, ajustes o controversias en una revisión. Una sanción no es automática: depende del incumplimiento que determine la autoridad y del régimen aplicable.
Riesgo: fiscalización con soporte incompleto.Reconocimiento de gastos, costos y deducciones
Para operaciones a crédito o con plazo, el artículo 616-1 relaciona los mensajes de confirmación con la posibilidad de que la factura se constituya en soporte de costos y deducciones.
Riesgo: discusión sobre la procedencia del gasto fiscal.IVA descontable
La misma disposición incluye los impuestos descontables. Si los eventos exigibles no están disponibles, la empresa puede enfrentar cuestionamientos sobre el soporte del IVA solicitado.
Riesgo: rechazo o ajuste del impuesto descontable.
Importante
Esta página ofrece información general y no reemplaza el análisis jurídico o tributario de cada caso. La aplicabilidad debe validarse según la operación y la normativa vigente.
03 · Normatividad
La obligación se entiende mejor cuando se revisa como un sistema.
Leyes, estatuto, resoluciones y doctrina conectan la aceptación de la factura, los eventos electrónicos y su valor como soporte.
Base comercial
Código de Comercio · Artículo 773
Regula la aceptación de la factura y los efectos de la aceptación expresa o tácita.
Consultar norma
Reforma tributaria
Ley 2155 de 2021 · Artículo 13
Incorporó reglas de control para confirmar la recepción de la factura y de los bienes o servicios.
Consultar ley
Soporte tributario
Estatuto Tributario · Artículo 616-1
Conecta los mensajes electrónicos de confirmación con el soporte de costos, deducciones e impuestos descontables.
Consultar artículo
Eventos electrónicos
Resolución DIAN 85 de 2022
Reglamenta eventos asociados a la factura electrónica como título valor y su registro en RADIAN.
Consultar resolución
Sistema de facturación
Resolución DIAN 165 de 2023
Desarrolla el sistema de facturación y las condiciones técnicas y operativas aplicables.
Consultar resolución
Doctrina
Concepto Unificado 106 de 2022
Expone criterios interpretativos sobre los eventos y requisitos de la factura electrónica como título valor.
Consultar conceptoEvento especial · 034
Aceptación tácita: solo puede ocurrir después del evento 032.
El evento 034 — Aceptación tácita no forma parte de la secuencia de acciones del adquirente. Lo genera el emisor o facturador cuando se cumplen todas las condiciones aplicables.
Condición indispensable
Debe existir previamente un evento 032 — Recibo del bien o prestación del servicio válido. Sin el 032, el evento 034 no procede ni puede transmitirse. Ningún otro evento sustituye este requisito.
034Aceptación tácita
- 1Evento previo obligatorio
La DIAN debe haber recibido y validado el evento
032. - 2Plazo mínimo
Deben transcurrir
3 días hábilesdespués de la transmisión del032. - 3Sin aceptación expresa ni reclamo
Durante ese plazo, el adquirente no debe haber generado aceptación expresa ni reclamo contra la factura.
- 4Responsable
El emisor o facturador genera la constancia electrónica de aceptación tácita y la registra ante la DIAN/RADIAN.
032 + 3 días hábiles + sin aceptación expresa ni reclamo03404 · Auditoría gratuita
Descubra si sus facturas tienen los eventos que deberían.
Se ofrece una revisión inicial gratuita para identificar brechas en los eventos de acuse y priorizar los casos que requieren análisis.
Revisión inicial sin costo
Complete el formulario para solicitar la revisión inicial.
- 1Definición de la muestra
Se delimita el periodo y el conjunto de facturas que será revisado.
- 2Verificación de eventos
Se contrasta la existencia de acuse, recibo del bien o servicio y aceptación.
- 3Informe de hallazgos
Se presentan brechas, casos prioritarios y recomendaciones para profundizar.
Gestionado
Fuentes de contexto
Normas y documentos enlazados en esta página, más publicaciones de Portafolio e Infobae sobre fiscalización y uso de tecnología. Las publicaciones periodísticas se usan únicamente como contexto.
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